الأخبار العاجلة: ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة

تيم إليوت
مرحبًا بكم في Lawgical، أول بودكاست قانوني في دولة الإمارات العربية المتحدة - وعلى حد علمنا، لا يزال الوحيد - هنا في الإمارات. اسمي تيم إليوت. تأتي شركة Lawgical إليك من شركة HPL Yamalova & Plewka القانونية التي تتخذ من دبي مقراً لها. كما هو الحال دائمًا، ها هي الشريكة الإدارية، لودميلا يامالوفا. جميل أن أراك.

لودميلا يامالوفا
من الرائع رؤيتك أيضا، تيم. شكرا للدردشة معي مرة أخرى.

تيم إليوت
هذا إعلان ضخم سنتحدث عنه اليوم، لودميلا. نسجل هذا في الأول من فبراير، وذلك ردًا على إعلان أمس من وزارة المالية في الإمارات العربية المتحدة. سنرى فرض ضريبة الشركات الفيدرالية على أرباح الأعمال. إنه فعال في أو بعد الأول من يونيو 2023، أي أقل بقليل من 18 شهرًا. إنها أخبار ضخمة. لقد كان متوقعًا، على ما أعتقد، بشكل ما، لكنه كان لا يزال يمثل بعض الصدمة حقًا لكثير من الناس.

لودميلا يامالوفا
حسنًا، كل من هذه العبارات صحيحة. نحن مندهشون حقًا، مندهشون للغاية، على الرغم من أننا سمعنا عددًا كافيًا من الشائعات على مدى السنوات العديدة الماضية حول إمكانية إدخال شكل من أشكال الضرائب، وعلى وجه الخصوص، منذ أن أدخلت الإمارات ضريبة القيمة المضافة، كانت هناك تكهنات بأن هذه كانت مجرد خطوة أولى في الإصلاح الضريبي وستتبعها ضرائب أخرى. ومع ذلك، كان هناك أيضًا العديد من البيانات أو الاقتراحات بأن ضريبة الشركات لن تأتي في أي وقت قريب. حتى أن هناك بعض التأكيدات بأن ضريبة القيمة المضافة ستكون الشكل الوحيد للضريبة. لذلك، سمعنا روايات متناقضة لفترة من الوقت - من ناحية، تأكيدات بعدم فرض ضرائب، ومن ناحية أخرى، تشير إلى أن ضريبة القيمة المضافة كانت مجرد البداية. ومع ذلك، فقد فوجئنا للغاية لأنني لا أعتقد أن الكثيرين توقعوا أن يأتي هذا بالطريقة التي حدث بها وبمجرد حدوثه. لم يكن هناك إشعار مسبق أو حتى اقتراحات بأن هذا الإعلان وشيك. ومع ذلك، ها نحن هنا، مع إصدار وزارة المالية إعلانًا ضخمًا عن ضريبة الشركات أمس.

تيم إليوت
دعونا نتحدث عما نعرفه من الإعلان. كان هناك بيان صحفي صادر عن وزارة المالية الإماراتية يتم البحث فيه من قبل وسائل التواصل الاجتماعي والصحفيين وبالطبع أصحاب الأعمال. لنبدأ بما نعرفه حتى الآن. ستخضع الشركات لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة من بداية السنة المالية الأولى التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. وسيكون معدل الضريبة القانونية القياسي 9٪، أليس كذلك؟

لودميلا يامالوفا
صحيح. إنها ضريبة على الشركات بمعدل 9٪، تنطبق على الشركات التي تزيد أرباحها التجارية عن 375,000 درهم إماراتي، أي حوالي 100,000 دولار أمريكي سنويًا. الأهم من ذلك، لن تخضع الشركات التي تحقق أرباحًا أقل من هذا الحد للضريبة. وينص الإعلان أيضًا على أن ضريبة الشركات ستطبق على جميع الشركات والأنشطة التجارية باستثناء استخراج الموارد الطبيعية، والتي ستظل خاضعة للضرائب على مستوى الإمارات. بالإضافة إلى هذا الاستثناء الضيق، يتم تطبيق الضريبة في جميع المجالات. ومن المثير للاهتمام أن البيان يشير أيضًا إلى المناطق الحرة، مشيرًا إلى أن شركات المناطق الحرة ستستمر في الاستفادة من الحوافز الضريبية الحالية، شريطة ألا تمارس الأعمال التجارية مع البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة. هذا تمييز مثير للاهتمام للغاية لأن معظم شركات المناطق الحرة، وخاصة تلك التي تعمل في مجال الخدمات المهنية أو التجارة، غالبًا ما تتعامل مع البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة بشكل ما. قد يعني هذا أن العديد من شركات المناطق الحرة قد تظل خاضعة لضريبة الشركات على الرغم من هذا الإعفاء المعلن.

تيم إليوت
مصدر قلق فوري آخر للكثيرين هو الدخل الشخصي. هل تنطبق ضريبة الشركات هذه على الدخل الشخصي، أم أنها لا تزال غير مطروحة؟

لودميلا يامالوفا
هذه ضريبة الشركات بشكل صارم. لا يخضع الدخل الشخصي - سواء من التوظيف أو العقارات أو الاستثمارات أو مصادر أخرى - لهذه الضريبة. وهذا مصدر ارتياح للكثيرين، لأنه يعني عدم تأثر الرواتب والأرباح الشخصية. كانت وزارة المالية واضحة بشأن هذه النقطة، لذا فإن ضريبة الدخل الشخصي ليست جزءًا من الإطار الضريبي الحالي للشركات. ومع ذلك، نظرًا للطبيعة غير المتوقعة لهذا الإعلان، فمن الطبيعي أن يظل الناس حذرين بشأن الإصلاحات الضريبية الأخرى التي قد تأتي في المستقبل.

تيم إليوت
أحد الجوانب الأكثر دقة لهذا الإعلان هو كيفية تفاعل النظام الضريبي للشركات مع الشركات الدولية. على سبيل المثال، لن تفرض الإمارات العربية المتحدة ضرائب مقتطعة على المدفوعات المحلية وعبر الحدود أو تخضع المستثمرين الأجانب الذين لا يمارسون أعمالهم في الإمارات لضريبة الشركات. بالإضافة إلى ذلك، سيتم إعفاء الشركات الإماراتية من دفع الضرائب على أرباح رأس المال وأرباح الأسهم المستلمة من الأسهم المؤهلة، وسيتم إضافة الضرائب الأجنبية مقابل ضريبة الشركات الإماراتية المستحقة. هل يمكنك شرح ما يعنيه هذا بعبارات أبسط؟

لودميلا يامالوفا
بعبارات أبسط، يتعلق الأمر بضمان بقاء دولة الإمارات العربية المتحدة قادرة على المنافسة للشركات الدولية. أولاً، عدم اقتطاع الضرائب يعني أن المدفوعات التي تنتقل من وإلى الإمارات العربية المتحدة لن تخضع لخصومات تلقائية للأغراض الضريبية، وهو أمر شائع في الولايات القضائية الأخرى. ثانيًا، الإعفاء من أرباح رأس المال وأرباح الأسهم المستلمة من الأسهم المؤهلة يعني أن الشركات التي لديها استثمارات في شركات أخرى لن تخضع للضريبة على تلك الأرباح في الإمارات العربية المتحدة. ومع ذلك، فإن ما يشكل «مساهمة مؤهلة» لم يتم تحديده بعد ومن المرجح أن يتم تفصيله في اللوائح المستقبلية. إن ذكر الإعفاءات الضريبية الأجنبية يضمن أنه إذا كانت الشركة قد دفعت بالفعل ضرائب في الخارج، فلن يتم فرض ضرائب عليها مرة أخرى على نفس الأرباح في الإمارات العربية المتحدة، وذلك بفضل معاهدات الازدواج الضريبي في الإمارات العربية المتحدة.

تيم إليوت
لماذا الآن؟ لطالما كانت الإمارات بيئة معفاة من الضرائب، لكن هذه الخطوة تحول البلاد نحو نموذج ضريبي منخفض. هل هذا جزء من اتجاه عالمي أكبر أم ضرورة محلية؟

لودميلا يامالوفا
إنه القليل من الاثنين. من ناحية، يسمح فرض ضريبة الشركات لدولة الإمارات العربية المتحدة بتنويع مصادر إيراداتها وتقليل اعتمادها على عائدات النفط والغاز. ومن ناحية أخرى، فإنها تعمل على مواءمة دولة الإمارات العربية المتحدة مع المعايير الضريبية الدولية، خاصة وأن الدولة تسعى إلى تعزيز سمعتها كمركز أعمال عالمي. لسنوات، واجهت الإمارات العربية المتحدة انتقادات كملاذ ضريبي، وتظهر هذه الخطوة التزامها بالشفافية والامتثال للأطر الضريبية العالمية. ومن الجدير بالذكر أيضًا أن معدل الضريبة بنسبة 9٪ منخفض جدًا مقارنة بالاقتصادات الكبرى الأخرى، حيث تتراوح المعدلات عادةً من 20٪ إلى 30٪.

تيم إليوت
أي شيء آخر من الإعلان يستحق تسليط الضوء عليه؟

لودميلا يامالوفا
نعم، سيتضمن الإطار الضريبي للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة قواعد استخدام سخية للخسائر، مما يسمح للشركات بتعويض الدخل الخاضع للضريبة بالخسائر وحتى التقدم بطلب للحصول على إعفاء جماعي في بعض الحالات. بالإضافة إلى ذلك، ستحتاج الشركات فقط إلى تقديم إقرار ضريبي سنوي واحد، مما يبسط الامتثال مقارنة بالولايات القضائية التي تتطلب إيداعات مؤقتة أو مدفوعات مسبقة.

تيم إليوت
هذه حلقة أخرى من Lawgical، تركز هذه المرة على قانون ضريبة الشركات الجديد في الإمارات العربية المتحدة، والذي سيدخل حيز التنفيذ للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. كما هو الحال دائمًا، فإن خبيرتنا القانونية هنا في Lawgical هي لودميلا يامالوفا، الشريك الإداري في Yamalova & Plewka. شكرا لك، لودميلا.

لودميلا يامالوفا
شكرا لك، تيم. دائما من دواعي سروري.

تيم إليوت
يمكنك العثور علينا على وسائل التواصل الاجتماعي على LYLAW، بما في ذلك فيسبوك وإنستغرام وتيك توك ولينكد إن. لدينا أيضًا مكتبة سهلة البحث تضم مئات ملفات البودكاست التي تغطي جميع أنواع القضايا القانونية في الإمارات العربية المتحدة، وكلها مجانية للاستماع إليها. إذا كنت ترغب في الإجابة على سؤال قانوني في حلقة مقبلة من Lawgical، أو إذا كنت ترغب في استشارة أحد المتخصصين القانونيين ذوي الخبرة في الإمارات العربية المتحدة، فانقر فوق زر الاتصال على lylawyers.com.