Срочно: Корпоративный налог в ОАЭ

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Добро пожаловать в Lawgical, первый в ОАЭ — и, насколько нам известно, всё ещё единственный — юридический подкаст в Эмиратах. Меня зовут Тим Эллиотт (Tim Elliott). Lawgical выходит от дубайской юридической фирмы Юридическая фирма HPL Yamalova & Plewka (HPL Yamalova & Plewka). Как всегда, у нас управляющий партнёр, Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova). Приятно вас видеть.

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
И мне также приятно вас видеть, Тим. Спасибо, что снова побеседовали со мной.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Сегодня у нас большое объявление, о котором мы поговорим, Людмила. Мы записываем это 1 февраля — в ответ на вчерашнее заявление Министерства финансов ОАЭ. Будет введён федеральный корпоративный налог на прибыль предприятий. Он вступит в силу для финансовых лет, начинающихся в или после 1 июня 2023 года — то есть примерно через 18 месяцев. Это крупная новость. В некоторой форме это ожидалось, но для многих стало настоящим шоком.

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Оба этих утверждения верны. Мы действительно были удивлены — очень удивлены, хотя в последние годы ходило много слухов о возможном введении какой‑то формы налогообложения, особенно после введения НДС в ОАЭ, и было предположение, что это только первый шаг налоговой реформы и за ним последуют другие налоги. В то же время прозвучало не меньше заявлений, что корпоративный налог не будет введён в ближайшее время. Были даже заверения, что НДС останется единственной формой налога. Так что в течение некоторого времени мы слышали противоречивые версии — с одной стороны, заверения об отсутствии новых налогов, а с другой — намёки, что НДС — лишь начало. Тем не менее мы были крайне удивлены, потому что мало кто ожидал, что это произойдёт так и так быстро. Не было предварительных уведомлений или даже намёков на то, что объявление близко. И всё же вчера Министерство финансов сделало крупное заявление о корпоративном налоге.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Давайте обсудим, что нам известно из заявления. Было опубликовано пресс‑релиз Министерства финансов ОАЭ, который сейчас тщательно изучают в социальных сетях, журналисты и, конечно, владельцы бизнеса. Начнём с того, что известно на данный момент. Налог на прибыль компаний в ОАЭ будет применяться с начала первого финансового года, который начинается в или после 1 июня 2023 года. Стандартная ставка составляет 9%, верно?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Верно. Это корпоративный налог по ставке 9%, который применяется к компаниям с коммерческой прибылью свыше AED 375 000 — примерно USD 100 000 в год. Важно, что компании с прибылью ниже этого порога налогообложению подлежать не будут. В заявлении также указано, что корпоративный налог будет применяться ко всем предприятиям и коммерческой деятельности, за исключением добычи природных ресурсов — она останется предметом налогообложения на уровне эмиратов. За этой узкой оговоркой налог распространяется повсеместно. Кроме того, в заявлении упоминаются свободные зоны: предприятия в свободных зонах продолжат пользоваться действующими налоговыми льготами при условии, что они не ведут деятельность на материковой территории ОАЭ. Это очень интересное различие, потому что многие компании в свободных зонах, особенно предоставляющие профессиональные услуги или занимающиеся торговлей, так или иначе взаимодействуют с материковой частью ОАЭ. Это может означать, что многие компании в свободных зонах всё же попадут под корпоративный налог, несмотря на указанную льготу.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Многих также волнует личный доход. Распространяется ли этот корпоративный налог на личные доходы, или это пока не рассматривается?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Это строго корпоративный налог. Личные доходы — будь то заработная плата, доходы от недвижимости, инвестиции или иные источники — не подпадают под этот налог. Для многих это облегчение, поскольку зарплаты и личные доходы не затрагиваются. Министерство финансов ясно это подтвердило, поэтому личный подоходный налог не входит в текущую схему корпоративного налогообложения. При этом, учитывая неожиданность объявления, естественно сохраняется осторожность относительно возможных будущих налоговых реформ.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Одна из более тонких тем — взаимодействие новой налоговой системы с международным бизнесом. Например, ОАЭ не будут вводить удерживающие налоги на внутренние и трансграничные платежи и не будут облагать корпоративным налогом иностранных инвесторов, которые не ведут деятельность в ОАЭ. Кроме того, компании из ОАЭ будут освобождены от налога на прирост капитала и дивиденды, полученные от квалифицированных долей участия, а уплаченные за границей налоги будут засчитаны против налога, подлежащего уплате в ОАЭ. Можете пояснить это простыми словами?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Проще говоря, это направлено на то, чтобы ОАЭ оставались конкурентоспособными для международного бизнеса. Во‑первых, отсутствие удерживающих налогов означает, что платежи, проходящие через ОАЭ, не будут автоматически облагаться удержаниями, как это встречается в других юрисдикциях. Во‑вторых, освобождение от налога на прирост капитала и дивиденды от квалифицированных долей участия означает, что компании с инвестициями в другие компании не будут облагаться в ОАЭ по таким доходам. Однако что именно считается «квалифицированной долей участия», должно быть определено в будущих положениях. Упоминание зачетов иностранного налога означает, что если компания уже уплатила налоги за границей, она не будет повторно облагаться в ОАЭ на те же прибыли — благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения ОАЭ.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Почему именно сейчас? ОАЭ долгое время были зоной без налогов, но этот шаг переводит страну в категорию низконалоговых юрисдикций. Это часть глобальной тенденции или внутреннее экономическое решение?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Немного того и другого. Введение корпоративного налога позволяет ОАЭ диверсифицировать доходы и снизить зависимость от нефтегазовых поступлений. С другой стороны, это согласуется с международными налоговыми стандартами, поскольку страна стремится укрепить репутацию глобального делового хаба. В течение многих лет ОАЭ критиковали как налоговую гавань, и этот шаг демонстрирует приверженность прозрачности и соответствию международным налоговым рамкам. Также стоит отметить, что ставка 9% является очень низкой по сравнению с другими крупными экономиками, где ставки обычно находятся в диапазоне 20–30%.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Есть ли ещё что‑то важное в заявлении, на что стоит обратить внимание?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Да — в рамках корпоративного налогообложения предусмотрены благоприятные правила использования убытков, позволяющие предприятиям компенсировать налогооблагаемую прибыль убытками и в некоторых случаях применять групповую налоговую коррекцию. Кроме того, компании будут подавать только одну годовую налоговую декларацию, что упрощает соблюдение обязательств по сравнению с юрисдикциями, где требуются предварительные подачи или авансовые платежи.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Это был ещё один эпизод Lawgical, посвящённый новой корпоративной налоговой системе ОАЭ, которая вступит в силу для финансовых лет, начинающихся в или после 1 июня 2023 года. Как всегда, нашим юридическим экспертом в Lawgical была Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova), управляющий партнёр в Yamalova & Plewka. Спасибо вам, Людмила.

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Спасибо, Тим. Всегда приятно.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Вы можете найти нас в социальных сетях под именем LYLAW (ЛYLAW) — включая Facebook, Instagram, TikTok и LinkedIn. У нас также есть удобная библиотека из сотен подкастов по различным юридическим вопросам в ОАЭ, все доступны бесплатно. Если вы хотите задать юридический вопрос для будущего эпизода Lawgical или получить консультацию у юриста с опытом работы в ОАЭ, нажмите кнопку «Контакты» на lylawyers.com.