ضريبة القيمة المضافة على المعاملات العقارية

لودميلا يامالوفا

أهلا ومرحبا بكم مرة أخرى. هذه هي لودميلا مع Lawgical مع LYLAW. للتلخيص، ناقشنا في الجزء السابق العناية الواجبة من منظور البائع في بيع العقارات في الإمارات العربية المتحدة.

في هذا الجزء القادم، سنناقش تطبيق قوانين ضريبة القيمة المضافة على القطاع العقاري في دولة الإمارات العربية المتحدة، واعتبارًا من يناير 2018، أدخلت الإمارات ضريبة القيمة المضافة. تخضع بعض جوانب سوق العقارات أيضًا لتطبيق ضريبة القيمة المضافة. كقاعدة عامة، يجب على جميع مالكي المباني التجارية والمطورين ومقدمي الخدمات لقطاع العقارات التجارية أو السكنية التسجيل لدى هيئة الضرائب الفيدرالية قبل 31 ديسمبر^شارع، 2017 إذا تجاوزت إمداداتها الخاضعة للضريبة والواردات المستلمة حدًا قدره 100,000 دولار للأشهر الـ 12 الماضية. هذه هي القاعدة العامة. وبشكل أكثر تحديدًا، يعتمد تطبيق ضريبة القيمة المضافة على ما إذا كان العقار سكنيًا أو تجاريًا بطبيعته.

كقاعدة عامة، يتم إعفاء العقارات السكنية من ضريبة القيمة المضافة. تشمل العقارات السكنية عقارات مثل الشقق والفيلات أو حتى بعض أماكن إقامة العمال ذات الطبيعة السكنية. بالنسبة للعقارات السكنية، لا يحتاج المالك للتسجيل. لا يحتاج المالك إلى دفع ضريبة القيمة المضافة على الإيجار أو البيع، ولا يحتاج المالك إلى تقديم الإقرارات الضريبية.

ومع ذلك، بالنسبة للمطورين، تم تصنيف أول عملية بيع للمباني السكنية بنسبة 0٪. معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي لدولة الإمارات العربية المتحدة هو 5٪. كقاعدة عامة، تخضع العقارات التجارية لضريبة القيمة المضافة. تشمل العقارات التجارية المحلات التجارية والمكاتب والمستودعات والعيادات والمستشفيات والمدارس والجامعات وأقسام الخدمات والتأجير القصير. معدل ضريبة القيمة المضافة هو 5٪ لتأجير أو بيع العقارات التجارية. ومع ذلك، هناك بعض الاستثناءات. فيما يتعلق ببيع العقارات التجارية، فإن القاعدة العامة هي أنها تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪. ومع ذلك، إذا تم استئجار العقار في وقت البيع، فلن يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة. لأغراض تأجير العقارات التجارية، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة. معدل ضريبة القيمة المضافة هو 5٪.

هناك بعض المعاملات العقارية الأخرى التي تخضع لمعاملة ضريبة القيمة المضافة الخاصة. على سبيل المثال، أماكن إقامة العمال. قد تخضع أماكن إقامة العمال لضريبة القيمة المضافة، اعتمادًا على نوع العقار. إذا كان سكن العمال موجودًا في المباني السكنية، فإنه لا يخضع لضريبة القيمة المضافة. إذا كان سكن العمال موجودًا في سكن مخدوم، فإنه يخضع لـ 5٪. كما توجد معاملة خاصة للأراضي العارية. الأراضي العارية معفاة من ضريبة القيمة المضافة. هناك بعض الخدمات الأخرى المتعلقة بالعقارات والتي تخضع أيضًا لضريبة القيمة المضافة. وهي تتعلق، على سبيل المثال، بصيانة المباني وجمعيات الملاك والخدمات ذات الصلة، وتوفير الكهرباء والمياه والغاز والتبريد والمرافق الأخرى، ورسوم الوكيل العقاري.

فيما يتعلق بالأحكام التعاقدية، ومعالجة مسؤولية الطرف عن دفع ضريبة القيمة المضافة، لا سيما فيما يتعلق باتفاقيات الإيجار، وأي اتفاقيات تم توقيعها قبل يناير 2018، فإن الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة يقع على عاتق المستأجر، حتى إذا كانت الاتفاقية لا تنص على ذلك على وجه التحديد. ومع ذلك، فإن أي عقود أخرى تم إبرامها بعد إدخال ضريبة القيمة المضافة، من أجل أن يكون المستأجر ملزمًا بدفع ضريبة القيمة المضافة، يتعين على المالك تضمين هذا البند المحدد في اتفاقية الإيجار.

هناك قضية مهمة أخرى يجب معالجتها فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة لأغراض المعاملات العقارية وذلك (1) طريقة الدفع و (2) توقيت الدفع. بشكل عام، تكون ضريبة القيمة المضافة مستحقة إما عند تقديم الخدمات أو إصدار الفاتورة أو استلام الدفعة. لذلك، فيما يتعلق باتفاقيات الإيجار، يجب على الملاك أن يطلبوا من المستأجرين إصدار دفعة لضريبة القيمة المضافة جنبًا إلى جنب مع عدد الشيكات التي يتم إصدارها. على سبيل المثال، إذا دفع المستأجر الإيجار بشيك واحد، فيجب أيضًا تضمين دفعة ضريبة القيمة المضافة للعام بأكمله كجزء من تلك الدفعة. إذا دفع المستأجر الإيجار بأربعة شيكات، فيجب تضمين دفعة ضريبة القيمة المضافة مع كل شيك.

بهذا نختتم مناقشتنا حول تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المعاملات العقارية وسوق العقارات في الإمارات العربية المتحدة، شكرًا لك على الاستماع. تابعنا على الجزء التالي من التأمين في سياق المعاملات العقارية.