Применимость закона о корпоративном налоге ОАЭ

Тим Эллиот (Tim Elliot)
Добро пожаловать на Lawgical, первый и по-прежнему единственный регулярный юридический подкаст ОАЭ. Меня зовут Тим Эллиот. Я вместе с управляющим партнёром дубайской юридической фирмы Yamalova & Plewka — Людмилой Ямаловой (Ludmila Yamalova). Приятно вас видеть.

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Рада быть здесь с вами, Тим.

Тим Эллиот (Tim Elliot)
В этом эпизоде Lawgical мы снова поговорим о законе о корпоративном налоге. Мы обсуждали это совсем недавно. Он вступил в силу, Людмила, 1 июня. Тогда мы записывали вводный обзор. Сейчас, когда мы записываем этот эпизод, прошло уже несколько недель. Думаю, стоит начать с напоминания, где мы находимся — что именно представляет собой корпоративный налог ОАЭ на данный момент.

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
На сегодня, по состоянию на 1 июня 2023 года, корпоративный налог ОАЭ фактически действует. Раньше были только проекты законов и ожидаемые нормативы, но до 1 июня они не были в действии. Теперь закон действует.

Он пока не применяется ко всем. Он распространяется в первую очередь на компании, финансовый год которых начинается в июне. Для остальных компаний, финансовый год которых совпадает с календарным годом, действие закона начнётся с января 2024 года. Но закон окончательный — он здесь.

Кроме того, закон продолжает развиваться подобно амёбе — подобно паутине. После введения первоначального акта о корпоративном налоге появилось множество указов, резолюций, регламентов, исполнительных распоряжений и разъяснений. Этот маленький организм продолжает расти и расширяться. Он явно не исчезнет.

Должна признаться: когда впервые заговорили о возможности введения корпоративного налога, мы все находились в отрицании. Затем, когда объявили официально, думали: «Это не произойдёт». Потом, когда опубликовали текст, сказали: «Хорошо, но это будет отложено». Но нет — всё произошло. Он здесь и останется. Он развивается в сложный корпус норм и никуда не уходит.

Тим Эллиот (Tim Elliot)
Это верно. Вы уже почти приняли это? Вы всё ещё проходите стадию отрицания?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Я всё ещё немного в отрицании или в намеренном невидении. (Смеётся.) Для моего бизнеса наш финансовый год — календарный, поэтому мы ещё формально не подчиняемся закону. Но мы очень внимательно следим за ситуацией (1) из‑за нашей профессиональной деятельности в отрасли, (2) ради клиентов и (3) потому что я гражданка США. Как гражданка США я всегда обязана платить налоги в США независимо от места проживания или работы.

Пока я в ОАЭ, мне приходилось декларировать и платить налоги в США, так что перерыва не было. Это не та область, с которой я незнакома. Кроме того, введение VAT стало своего рода мягким входом для бизнеса в сферу налогообложения. К настоящему времени компании адаптировали бухгалтерский учёт, аудиторские и отчётные практики, организовали корректное выставление счетов и выдачу квитанций. По крайней мере язык налогов стал более привычным.

Тим Эллиот (Tim Elliot)
Это интересно, потому что где бы вы ни были в мире, слово «налог» всегда воспринимается негативно. Это то, о чём не говорят вслух.

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Долгое время мы гордились тем, что этого «грязного слова» нет в нашем лексиконе в ОАЭ, но теперь оно проникло.

Тим Эллиот (Tim Elliot)
Вы ранее сказали интересную мысль: не всем нужно регистрироваться прямо сейчас. Вы не попадаете под действие закона пока — это зависит от финансового года, верно?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Верно. В конечном итоге каждая компания должна будет зарегистрироваться в Федеральном налоговом органе (Federal Tax Authority — FTA) и подавать ежегодные налоговые декларации. Но платить налог обязаны только те, кто достигает порога дохода.

На текущем этапе закон применяется к компаниям, финансовый год которых начинается в июне. Такие компании уже должны были зарегистрироваться в FTA. Им не нужно платить налог до начала следующего финансового года, но регистрация обязательна.

Для компаний, как у нас, с календарным финансовым годом, у нас есть время до января для регистрации. Ранняя регистрация поможет адаптироваться к системе по мере её развития.

Тим Эллиот (Tim Elliot)
На данный момент моё знание ограничивается нашим подкастом три недели назад. Помимо ставки 9%, есть что‑то новое?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Многое меняется постоянно. Налоговое законодательство склонно к эволюции, и корпоративный налог ОАЭ не станет исключением.

Сегодня мы сосредоточимся на применимости корпоративного налога к свободным зонам. Исторически свободные зоны предлагали преимущества — отсутствие требования местного спонсорства и налоговые льготы на 50 лет. С введением корпоративного налога возникла значительная путаница: сохраняется ли статус безналого обложения?

Компании в свободных зонах по‑прежнему должны регистрироваться в FTA и подавать налоговые декларации. Вопрос оплаты налога зависит от типа дохода и операций. Для компаний в свободной зоне квалифицированный доход облагается по ставке 0%.

Тим Эллиот (Tim Elliot)
Что означает «квалифицированный доход»?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Это зависит от источника дохода. Доход, полученный внутри свободной зоны, доход от других свободных зон или доход из‑за пределов ОАЭ облагается по ставке 0%. Однако доход от материковой части ОАЭ облагается по ставке 9%.

Например, если ресторан в свободной зоне получает выручку от обслуживания посетителей внутри зоны или от кейтеринга в пределах зоны, такая выручка облагается по ставке 0%. Но если ресторан доставляет еду в материковую часть, эта выручка облагается по ставке 9%.

Тим Эллиот (Tim Elliot)
Отслеживать это будет большой задачей.

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Абсолютно. Компаниям понадобятся надёжные системы бухгалтерского учёта и отчётности для мониторинга источников дохода. Издержки на соблюдение требований вырастут, и услуги бухгалтеров и аудиторов будут востребованы.

Тим Эллиот (Tim Elliot)
А как насчёт таких свободных зон, как DIFC и ADGM, которые являются независимыми юрисдикциями с собственными законами?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Закон о корпоративном налоге распространяется на все свободные зоны, включая DIFC и ADGM. Эти зоны могут иметь собственные нормы по трудовым отношениям, контрактам и судам, но корпоративный налог — федеральный закон и применяется единообразно по всей территории ОАЭ.

Тим Эллиот (Tim Elliot)
Думаю, мы ещё многократно вернёмся к теме корпоративного налога.

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Несомненно. Тем предстоит ещё много разъяснить, и правовая база будет дальше развиваться.

Тим Эллиот (Tim Elliot)
Это ещё один выпуск Lawgical — обновление по корпоративному налогу. Как всегда, спасибо за просмотр, прослушивание или и то, и другое, и спасибо нашему юридическому эксперту — Людмиле Ямаловой.

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Спасибо, Тим.

Тим Эллиот (Tim Elliot)
Следите за нами в социальных сетях на LYLAW (LYLAW) — Facebook, Instagram, TikTok, LinkedIn. Все наши подкасты доступны бесплатно на lylawyers.com. Если хотите, чтобы ваш юридический вопрос был рассмотрен в эпизоде Lawgical или хотите связаться с квалифицированным юристом ОАЭ, нажмите «Contact» на lylawyers.com.