تطبيق قانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة

تيم إليوت
مرحبًا بكم في Lawgical، البودكاست القانوني الأول والوحيد في الإمارات العربية المتحدة. اسمي تيم إليوت. أعمل مع الشريك الإداري لشركة Yamalova & Plewka القانونية التي تتخذ من دبي مقراً لها، هنا في دبي، وأنا أعمل مع لودميلا يامالوفا. جميل أن أراك.

لودميلا يامالوفا
من الجيد أن أكون هنا معك، تيم.

تيم إليوت
الآن، في هذه الحلقة من Lawgical، سنتحدث عن قانون ضريبة الشركات مرة أخرى. تحدثنا عن هذا مؤخرًا جدًا. لقد دخل حيز التنفيذ للتو، لودميلا، في الأول من يونيو. قمنا بتسجيل نظرة تمهيدية بعد ذلك. الآن، بينما نسجل هذا، أمامنا بضعة أسابيع. أعتقد أنه من الجيد أن نبدأ بالتذكير بالمكان الذي نحن فيه، خصوصيات وعموميات قانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة في الوقت الحالي.

لودميلا يامالوفا
حسنًا، ما نحن عليه هو أنه اعتبارًا من 1 يونيو 2023، أصبحت ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة سارية في الواقع. الآن لدينا ضريبة الشركات. في السابق، كان لدينا فقط مشاريع القوانين والقوانين المتوقعة والقانون الفعلي، لكنها لم تدخل حيز التنفيذ حتى الأول من يونيو. إنه الآن ساري المفعول.

لا تنطبق بعد على الجميع. ينطبق فقط على الشركات التي تبدأ سنتها المالية في يونيو. بالنسبة لجميع الشركات الأخرى التي تتطابق سنتها المالية مع السنة التقويمية، ستخضع لهذا القانون اعتبارًا من يناير 2024. لكن القانون نهائي - إنه هنا.

ليس ذلك فحسب، يستمر القانون في النمو مثل الأميبا. إنها مثل شبكة العنكبوت. منذ إدخال قانون ضريبة الشركات الأصلي، كان هناك العديد من المراسيم والقرارات واللوائح والأوامر التنفيذية والتوضيحات. يستمر هذا الكائن الصغير في النمو والتوسع. بالتأكيد لن تختفي.

يجب أن أخبركم، عندما سمعنا لأول مرة عن قانون ضرائب الشركات المحتمل تقديمه، كنا جميعًا في حالة إنكار. ثم، عندما تم الإعلان عنه رسميًا، فكرنا، «لن يحدث ذلك فعليًا». ثم، عندما تم نشره، قلنا، «حسنًا، ولكن سيتم تأجيله.» حسنا، الأمر ليس كذلك. إنه هنا، وهو هنا ليبقى. إنها تتطور إلى مجموعة معقدة من القوانين، ولن تذهب إلى أي مكان.

تيم إليوت
هذا صحيح. هل أنت قريب من القبول حتى الآن؟ هل خرجت للتو من حالة الإنكار؟ كيف حالك؟

لودميلا يامالوفا
ما زلت في حالة إنكار أو جهل متعمد. (يضحك.) بالنسبة لنشاطي التجاري، فإن سنتنا المالية هي السنة التقويمية، لذلك نحن لا نخضع لها رسميًا بعد. لكننا ندرك ذلك تمامًا (1) بسبب ما نقوم به في الصناعة، (2) لعملائنا، و (3) لأنني مواطن أمريكي. كمواطن أمريكي، كان علي دائمًا دفع الضرائب الأمريكية بغض النظر عن المكان الذي أعيش فيه أو أعمل فيه.

لطالما كنت في الإمارات العربية المتحدة، اضطررت إلى الإعلان عن الضرائب ودفعها إلى الولايات المتحدة، لذلك لم أحصل على استراحة أبدًا. ليس الأمر كما لو أنني لست على دراية بالمفهوم. إضافة إلى ذلك، عندما تم إدخال ضريبة القيمة المضافة، كان الأمر بمثابة مقدمة سهلة إلى عالم الضرائب للشركات. حتى الآن، قامت الشركات بتكييف ممارسات مسك الدفاتر والتدقيق والمحاسبة، بالإضافة إلى الفواتير والإيصالات المناسبة. على الأقل أصبحت لغة الضرائب أكثر شيوعًا الآن.

تيم إليوت
إنه أمر مثير للاهتمام لأنه أينما ذهبت في العالم، فإن كلمة t دائمًا ما تكون كلمة قذرة - الضرائب. إنه شيء لا تذكره إلا تحت أنفاسك.

لودميلا يامالوفا
كنا فخورين جدًا لفترة طويلة بعدم وجود تلك الكلمة القذرة في مفرداتنا في الإمارات العربية المتحدة، لكنها الآن تسربت.

تيم إليوت
لقد أشرت إلى نقطة مثيرة للاهتمام الآن: لا يحتاج الجميع إلى التسجيل الآن. قلت أنك لست خاضعًا بعد لأن ذلك يعتمد على السنة الضريبية، أليس كذلك؟

لودميلا يامالوفا
صحيح. كنقطة انطلاق، سيتعين على كل شركة في نهاية المطاف التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) وتقديم الإقرارات الضريبية السنوية. ولكن لن تضطر كل شركة إلى دفع الضرائب - فقط تلك التي تلبي حد الدخل.

في الوقت الحالي، ينطبق القانون على الشركات التي تبدأ سنتها المالية في يونيو. يجب أن تكون هذه الشركات مسجلة بالفعل في اتفاقية التجارة الحرة. لا يحتاجون إلى دفع الضرائب حتى السنة المالية التالية، ولكن يجب عليهم التسجيل.

بالنسبة للشركات مثل شركتنا، التي تكون سنتها المالية هي السنة التقويمية، لدينا حتى يناير للتسجيل. يمكن أن يساعدنا التسجيل المبكر في التعرف على النظام أثناء تطوره.

تيم إليوت
هذا هو مدى معرفتي، استنادًا إلى البودكاست الذي قمنا به قبل ثلاثة أسابيع. بصرف النظر عن معدل الضريبة البالغ 9٪، هل هناك أي شيء جديد؟

لودميلا يامالوفا
هناك الكثير، وهي تتطور باستمرار. تميل قوانين الضرائب إلى النمو والتغيير، ولن يكون قانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة مختلفًا.

اليوم، سنركز على تطبيق ضريبة الشركات على المناطق الحرة. لقد قدمت المناطق الحرة تاريخياً مزايا مثل عدم الحاجة إلى الرعاية الإماراتية وكونها معفاة من الضرائب لمدة 50 عامًا. الآن، مع قانون ضريبة الشركات، كان هناك الكثير من الارتباك. هل لا تزال حالة الإعفاء الضريبي سارية؟

لا يزال يتعين على شركات المنطقة الحرة التسجيل في اتفاقية التجارة الحرة وتقديم الإقرارات الضريبية. يعتمد ما إذا كانوا يدفعون الضرائب على نوع دخلهم وعملياتهم. بالنسبة لشركات المنطقة الحرة، يتم فرض ضريبة على الدخل المؤهل بنسبة 0٪.

تيم إليوت
ماذا يعني الدخل المؤهل؟

لودميلا يامالوفا
يعتمد ذلك على مصدر دخلك. يتم فرض ضريبة على الدخل المتولد داخل المنطقة الحرة أو الدخل من المناطق الحرة الأخرى أو الدخل من خارج الإمارات العربية المتحدة بنسبة 0٪. ومع ذلك، يتم فرض ضريبة على الدخل من البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة بنسبة 9٪.

على سبيل المثال، إذا حقق مطعم في المنطقة الحرة إيرادات من تناول الطعام داخل المنطقة أو تقديم الطعام في المنطقة الحرة، فسيتم فرض ضريبة عليه بنسبة 0٪. ولكن إذا قاموا بالتوصيل إلى البر الرئيسي، فسيتم فرض ضريبة على هذه الإيرادات بنسبة 9٪.

تيم إليوت
سيكون تتبع هذا تحديًا كبيرًا.

لودميلا يامالوفا
بالتأكيد. ستحتاج الشركات إلى أنظمة مسك الدفاتر والمحاسبة القوية لمراقبة مصادر الدخل. وستزداد تكاليف الامتثال، وسيزداد الطلب على خدمات المحاسبة والتدقيق.

تيم إليوت
وبالنسبة للمناطق الحرة مثل مركز دبي المالي العالمي و ADGM، ما هي الولايات القضائية المستقلة التي لها قوانينها الخاصة؟

لودميلا يامالوفا
ينطبق قانون ضريبة الشركات على جميع المناطق الحرة، بما في ذلك مركز دبي المالي العالمي وسوق أبوظبي العالمي. قد يكون لهذه المناطق الحرة قوانينها الخاصة للتوظيف والعقود والمحاكم، ولكن ضريبة الشركات هي قانون اتحادي ويتم تطبيقه بشكل موحد في جميع أنحاء الإمارات العربية المتحدة.

تيم إليوت
أشعر أننا سنعيد النظر في قانون ضرائب الشركات عدة مرات في المستقبل.

لودميلا يامالوفا
مما لا شك فيه. هناك الكثير لتفريغه، وسيستمر في التطور.

تيم إليوت
هذا إصدار آخر من القانون، قانون ضرائب الشركات، تحديث. كما هو الحال دائمًا، شكرًا لك على المشاهدة أو الاستماع أو كليهما، وشكرًا لخبيرتنا القانونية، لودميلا يامالوفا.

لودميلا يامالوفا
شكرا لك، تيم.

تيم إليوت
تابعنا على LYLAW على وسائل التواصل الاجتماعي: فيسبوك، إنستغرام، تيك توك، لينكد إن. جميع ملفات البودكاست الخاصة بنا مجانية على lylawyers.com. إذا كنت ترغب في الإجابة على سؤال قانوني في إحدى حلقات Lawgical أو ترغب في التحدث إلى أحد المتخصصين القانونيين الإماراتيين المؤهلين، فانقر فوق الاتصال على lylawyers.com.