ОАЭ продлили срок регистрации по корпоративному налогу

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Добро пожаловать в Lawgical, первый регулярный подкаст о последних правовых новостях, определяющих развитие Объединённых Арабских Эмиратов. Я — Тим Эллиотт, и, как всегда, со мной Людмила Ямалова.

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Рада вас видеть, и, как всегда, приятно беседовать с вами, Тим.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Хочу начать с предыстории, Людмила. Сегодня мы говорим о регистрации для корпоративного налога. Срок продлён — большая новость! Но сначала расскажите, пожалуйста, об основах корпоративного налога. Для многих это ново, поэтому, возможно, начните с общего обзора самого налога и первоначальных сроков регистрации.

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Да, «корпоративный налог» в ОАЭ звучит пугающе. Это может вызывать тревогу, особенно у тех, кто здесь давно. До 2018 года налоговая лексика у нас практически отсутствовала. Всё изменилось с введением НДС — своего рода плавным вводом в систему налогообложения. С тех пор ожидалось расширение налоговой системы ОАЭ, и это произошло.

Первым крупным шагом стал НДС, а затем в 2022 году ОАЭ объявили о законе о корпоративном налоге, формально введённом как Federal Decree Law No. 47 of 2022 on the taxation of corporations and businesses. Хотя закон был издан в 2022 году, он вступил в силу для целей отчётности и соблюдения с 1 марта 2024 года — этого года.

Введение этого закона означало значительный сдвиг в налоговой системе ОАЭ — переход от безналоговой среды к системе, включающей корпоративные и косвенные налоги, и, возможно, другие виды налогов в будущем. Основная цель закона и налоговой политики ОАЭ в целом — диверсификация источников дохода в соответствии с международными налоговыми стандартами.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Можете ли вы кратко перечислить самые важные положения закона о корпоративном налоге ОАЭ?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Конечно. Корпоративный налог применяется к корпорациям и предприятиям, отсюда и название. Закон вступил в силу 1 марта 2024 года. Ставка корпоративного налога составляет 9% и применяется ко всему налогооблагаемому доходу, превышающему AED 375 000 — примерно USD 100 000. Доход до этого порога облагается по ставке 0%, что поддерживает малый бизнес и стартапы.

Налог применяется к корпорациям и предприятиям, действующим внутри ОАЭ, включая те, что в свободных зонах и ведут деятельность с материковой частью. Некоторые виды деятельности освобождены от корпоративного налога — например, предприятия, занимающиеся добычей природных ресурсов, которые по-прежнему облагаются налогом на уровне эмиратов. Освобождения также касаются государственных организаций, благотворительных организаций, инвестиционных фондов и организаций общественной пользы. Закон комплексный, с множеством нюансов, и освобождения периодически обновляются, поэтому важно отслеживать изменения.

Для расчёта налогооблагаемого дохода ориентируются на чистую прибыль по учётной политике, отражённую в финансовой отчетности, с корректировками в соответствии с положениями закона. Некоторые предприятия в свободных зонах, определённые как qualifying free zone businesses, могут подпадать под ставку 0%, хотя это требует детальной оценки. Кроме того, закон включает требования по трансфертному ценообразованию и документацию в соответствии с рекомендациями ОЭСР. Примечательно также, что удерживаемого налога на дивиденды, проценты или роялти, выплачиваемые нерезидентам, нет — это важная особенность.

В части соблюдения требований все предприятия обязаны зарегистрироваться для корпоративного налога и подавать годовые налоговые декларации, но платить налог обязаны только те, кто подпадает под критерии налогооблагаемости. Процесс администрируется Федеральным налоговым органом (FTA), что формирует комплексную систему налогообложения ОАЭ на международной арене.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Как развивались сроки регистрации для корпоративного налога?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Хороший вопрос. Закон был введён в 2022 году, с ожиданием соблюдения с 1 марта 2024 года. Но, как часто бывает, добавлялись дополнительные разъяснения и этапы внедрения. В середине 2024 года FTA выпустил дополнительные указания и продлил сроки, чтобы помочь предприятиям в адаптации к новому процессу.

Срок был перенесён с марта на 30 ноября 2024 года — это уже совсем близко. Это продление было формализовано Решением FTA No. 3 of 2024 и дало предприятиям с лицензиями, выданными в октябре и ноябре, больше времени на соблюдение требований. Это наглядный пример того, как ОАЭ и FTA продолжают адаптировать и развивать правоприменительную практику.

Это решение обязательно для исполнения, так что любое дальнейшее продление потребует нового решения.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Полагаю, процесс регистрации не слишком прост. Он эффективен, но занимает время из‑за большого числа заявок. Расскажите подробнее о ноябрьском сроке — кого он конкретно затрагивает?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Срок касается предприятий с лицензиями, выданными в октябре и ноябре. FTA подчёркивает важность соблюдения этого срока. Несоблюдение повлечёт за собой значительные административные санкции, установленные в Cabinet Decision No. 75 of 2023. Несмотря на предоставленную льготу во времени, FTA напоминает, что за несоблюдение предусмотрена серьёзная ответственность.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Мы записываем в ноябре, так что срок — всего две недели. Как зарегистрироваться? Какие шаги необходимо выполнить?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Цифровая трансформация ОАЭ упростила процесс. Предприятиям не нужно никуда идти физически. FTA создал платформу EmaraTax — круглосуточную цифровую платформу для налоговых вопросов, доступную по адресу e-services.tax.gov.ae. Портал удобен, доступен на английском и арабском языках и позволяет компаниям управлять налоговыми обязательствами онлайн.

Если предприятие уже зарегистрировано для НДС или акцизного налога, у него есть учётная запись FTA, и добавление корпоративного налога — относительно простая процедура. Плавное введение налогов, начиная с НДС, подготовило предприятия. Большая часть бизнеса в ОАЭ зарегистрирована в FTA с 2018 года, так что это ещё один уровень требований.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Звучит как бухгалтерская процедура.

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Точно. Но для тех, кто ещё не зарегистрирован, необходимо получить регистрацию в FTA и TRN (Tax Registration Number) для корпоративного налога. Это можно сделать самостоятельно или через уполномоченных налоговых агентов и правительственные сервисы. Тем не менее рекомендую сохранять прямой доступ к порталу FTA, даже если первоначальная настройка выполнялась третьей стороной. Портал создан так, чтобы предприятия могли управлять им самостоятельно, а прямой доступ обеспечивает полный контроль над соблюдением требований.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
На что предприятиям следует обратить внимание в отношении критериев регистрации и штрафов?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Предприятия должны учитывать, что срок регистрации зависит от даты первой выдачи лицензии. Даже просроченные лицензии могут подпадать под требования. Несоблюдение сроков регистрации повлечёт значительные штрафы в соответствии с Cabinet Decision No. 75 of 2023.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Штрафы чётко регламентированы, поэтому крайне важно соблюдать сроки. Как предприятиям обеспечить соблюдение и избежать наказаний?

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Это логично. Во‑первых, изучите закон о корпоративном налоге. ОАЭ сделали текст закона доступным на своём сайте — tax.gov.ae — с пояснениями, схемами и диаграммами, чтобы упростить сложные положения. Во‑вторых, перепроверьте сроки и используйте корректные инструменты для регистрации и оплаты. Не полагайтесь исключительно на третьих лиц — в конечном итоге ответственность за своевременные платежи лежит на предприятии. Планирование заранее критично, поскольку корпоративный налог меняет правила игры для многих компаний в ОАЭ.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Это ещё один выпуск Lawgical — тема «налог». Корпоративный налог действительно важен для владельцев бизнеса в ОАЭ. Это была важная серия — разбор корпоративного налога и продления срока регистрации. Спасибо за прослушивание, а если вы смотрите нас на YouTube — спасибо за просмотр. И, как всегда, благодарим нашего юридического эксперта, Людмилу Ямалову, управляющего партнёра фирмы Ямалова и Плевка (Yamalova & Plewka).

Людмила Ямалова (Ludmila Yamalova)
Спасибо, Тим.

Тим Эллиотт (Tim Elliott)
Найдите нас в социальных сетях: Instagram, Facebook, TikTok, LinkedIn и YouTube. Веб‑сайт — lylawyers.com, где вы найдёте много полезной информации. Если у вас есть юридический вопрос, обращайтесь через lylawyers.com за помощью к квалифицированным юристам ОАЭ — возможно, ответ появится в нашем следующем выпуске Lawgical.