الإمارات تمدد الموعد النهائي للتسجيل الضريبي للشركات

تيم إليوت
مرحبًا بكم في Lawgical، أول بودكاست منتظم يستعرض آخر التحديثات القانونية التي تشكل دولة الإمارات العربية المتحدة. أنا تيم إليوت، وكما هو الحال دائمًا، أنا مع لودميلا يامالوفا. لودميلا هي الشريك الإداري لشركة Yamalova & Plewka هنا في دبي. جميل أن أراك.

لودميلا يامالوفا
من الجيد رؤيتك أيضًا، ومن الرائع أن أتحدث معك، تيم، كما هو الحال دائمًا.

تيم إليوت
كما تعلمون، أريد أن أبدأ ببعض الخلفية، لودميلا. نحن نتحدث عن التسجيل الضريبي للشركات اليوم. تم تمديد الموعد النهائي - خبر كبير! لكن أولاً، أعطنا خلفية عن ضريبة الشركات. إنه جديد بالنسبة للعديد من الأشخاص هنا، لذا ربما تبدأ بنظرة عامة على ضريبة الشركات نفسها والمواعيد النهائية للتسجيل الأولي.

لودميلا يامالوفا
نعم، ضريبة الشركات عبارة مخيفة بعض الشيء في الإمارات العربية المتحدة. يمكن أن يكون الأمر مخيفًا، خاصة بالنسبة لأولئك منا الذين كانوا هنا لفترة طويلة. حتى عام 2018، لم تكن الضرائب حقًا جزءًا من مفرداتنا. تغير ذلك عندما تم إدخال ضريبة القيمة المضافة كنوع من الهبوط الناعم في الضرائب. ومنذ ذلك الحين، كان من المتوقع أن يتوسع الإطار الضريبي لدولة الإمارات العربية المتحدة، وقد حدث ذلك.

كانت الخطوة الرئيسية الأولى هي ضريبة القيمة المضافة، ثم في عام 2022، أعلنت دولة الإمارات العربية المتحدة عن قانون ضريبة الشركات، الذي تم تقديمه رسميًا كمرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لعام 2022 بشأن فرض الضرائب على الشركات والشركات. في حين تم إصدار القانون في عام 2022، فإنه سيدخل حيز التنفيذ للإبلاغ والامتثال في 1 مارس 2024، وهو هذا العام.

كان إدخال هذا القانون بمثابة تحول كبير في الإطار الضريبي لدولة الإمارات العربية المتحدة، حيث انتقل من بيئة معفاة من الضرائب إلى بيئة تشمل ضرائب الشركات وضريبة القيمة المضافة، وربما المزيد من أنواع الضرائب في المستقبل. الهدف الرئيسي من هذا القانون، والإطار الضريبي لدولة الإمارات العربية المتحدة بشكل عام، هو تنويع مصادر الإيرادات في الإمارات العربية المتحدة بما يتماشى مع المعايير الضريبية الدولية.

تيم إليوت
هل يمكننا استعراض وتلخيص أهم جوانب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

لودميلا يامالوفا
بالتأكيد. تنطبق ضريبة الشركات على الشركات والشركات، ومن هنا جاء الاسم. دخل القانون حيز التنفيذ في 1 مارس 2024. يبلغ معدل الضريبة على الشركات 9٪ وينطبق على جميع الإيرادات الخاضعة للضريبة التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي - أي ما يقرب من 100,000 دولار أمريكي. يتم فرض ضريبة على الدخل حتى هذا الحد بنسبة 0٪، مما يدعم الشركات الصغيرة والشركات الناشئة.

تنطبق الضريبة على الشركات والشركات العاملة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك تلك الموجودة في المناطق الحرة التي تمارس الأعمال التجارية مع البر الرئيسي. تُعفى بعض الشركات من ضريبة الشركات، مثل تلك التي تعمل في مجال استخراج الموارد الطبيعية، والتي تظل خاضعة للضرائب على مستوى الإمارة. تنطبق الإعفاءات أيضًا على الكيانات الحكومية والمنظمات الخيرية وصناديق الاستثمار ومنظمات المنفعة العامة. القانون شامل، مع العديد من الطبقات، ويتم تحديث الإعفاءات بشكل دوري، لذلك من الضروري مراقبة التغييرات.

لحساب الدخل الخاضع للضريبة، فإنه يعتمد على صافي الربح المحاسبي المبلغ عنه في البيانات المالية، مع تعديله على النحو المحدد في القانون. قد تخضع بعض شركات المنطقة الحرة، التي تُعرّف بأنها شركات المنطقة الحرة المؤهلة، لمعدل ضريبة بنسبة 0٪، على الرغم من أن هذه الحالات دقيقة. بالإضافة إلى ذلك، يتضمن القانون متطلبات التسعير التحويلي، مع الوثائق التي تتماشى مع إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. والجدير بالذكر أنه لا توجد ضريبة مقتطعة على أرباح الأسهم أو الفوائد أو الإتاوات المدفوعة لغير المقيمين، وهو أمر فريد.

فيما يتعلق بالامتثال، يجب على جميع الشركات التسجيل للحصول على ضريبة الشركات وتقديم الإقرارات الضريبية السنوية، ولكن يتعين على الشركات المؤهلة فقط دفع الضريبة. تتم إدارة هذه العملية من خلال الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، مما يضع إطارًا شاملاً لدعم النظام الضريبي لدولة الإمارات العربية المتحدة على المسرح العالمي.

تيم إليوت
كيف تطورت المواعيد النهائية للتسجيل الضريبي للشركات؟

لودميلا يامالوفا
سؤال جيد. تم تقديم القانون في عام 2022، مع توقع الامتثال اعتبارًا من 1 مارس 2024. ولكن، كما هو الحال مع العديد من الأشياء، تمت إضافة طبقات وتوضيحات إضافية. في منتصف عام 2024، قدمت اتفاقية التجارة الحرة إرشادات إضافية ومددت الموعد النهائي لمساعدة الشركات على الامتثال، لأنها عملية جديدة.

تم نقل الموعد النهائي من مارس إلى 30 نوفمبر 2024، أي بعد بضعة أسابيع فقط الآن. تم إضفاء الطابع الرسمي على هذا التمديد بموجب قرار اتفاقية التجارة الحرة رقم 3 لعام 2024، مما يتيح للشركات التي لديها تراخيص صادرة في أكتوبر ونوفمبر مزيدًا من الوقت للامتثال. إنه مثال واضح على كيفية استمرار دولة الإمارات العربية المتحدة واتفاقية التجارة الحرة في تكييف وتنمية هذه الممارسة التشريعية.

هذا القرار ملزم، لذلك إذا كان هناك تمديد آخر، فمن المحتمل أن يتطلب قرارًا جديدًا.

تيم إليوت
يمكنني أن أتخيل أن عملية التسجيل ليست بسيطة. إنه فعال ولكنه يستغرق وقتًا بسبب تراكم الشركات المتقدمة. دعونا نتحدث أكثر قليلاً عن الموعد النهائي لشهر نوفمبر - على من يؤثر ذلك بشكل خاص؟

لودميلا يامالوفا
ينطبق الموعد النهائي تحديدًا على الشركات التي لديها تراخيص صادرة في أكتوبر ونوفمبر. أكدت اتفاقية التجارة الحرة على أهمية الوفاء بهذا الموعد النهائي. سيؤدي عدم الامتثال إلى عقوبات إدارية كبيرة، على النحو المبين في قرار مجلس الوزراء رقم 75 لعام 2023. تقوم اتفاقية التجارة الحرة، أثناء تمديد فترة السماح، بتذكير الشركات بوجود عقوبات خطيرة لعدم الامتثال، على الرغم من أنها توفر وقتًا إضافيًا الآن.

تيم إليوت
نحن نسجل في نوفمبر، لذا فإن الموعد النهائي هو أسبوعين فقط. كيف تقوم بالتسجيل؟ ما الخطوات المتضمنة؟

لودميلا يامالوفا
أدى التحول الرقمي في دولة الإمارات العربية المتحدة إلى جعل التسجيل أكثر بساطة. لا تحتاج الشركات إلى الذهاب فعليًا إلى أي مكان أو الانتظار في طوابير. أنشأت اتفاقية التجارة الحرة eMaratax، وهي منصة رقمية تعمل على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع للمسائل الضريبية، ويمكن الوصول إليها على e-services.tax.gov.ae. إنه سهل الاستخدام ومتوفر باللغتين الإنجليزية والعربية، ويسمح للشركات بإدارة التزاماتها الضريبية مباشرة عبر الإنترنت.

إذا كانت الشركة مسجلة بالفعل لضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الإنتاج، فسيكون لديها حساب FTA موجود، لذا فإن إضافة ضريبة الشركات أمر بسيط. هذا الإدخال التدريجي للضرائب، بدءًا من ضريبة القيمة المضافة، مهد الطريق للشركات. تم تسجيل معظم الشركات الإماراتية في اتفاقية التجارة الحرة منذ عام 2018، لذلك هذه مجرد طبقة أخرى.

تيم إليوت
يبدو وكأنه إجراء محاسبي.

لودميلا يامالوفا
بالضبط. ولكن بالنسبة للشركات التي لم يتم تسجيلها بعد، ستحتاج إلى التسجيل في اتفاقية التجارة الحرة والحصول على TRN (رقم التسجيل الضريبي) لضريبة الشركات. يمكن القيام بذلك مباشرة من قبل الشركات أو من خلال وكلاء الضرائب المعتمدين أو الخدمات الحكومية. ومع ذلك، أوصي بأن تحافظ الشركات على الوصول المباشر إلى بوابة FTA، حتى لو كانت تستخدم في البداية طرفًا ثالثًا للإعداد. تم تصميم المنصة لتكون متاحة للشركات لإدارتها بمفردها، ويضمن الوصول المباشر التحكم الكامل في الامتثال.

تيم إليوت
ما الذي يجب أن تكون الشركات على دراية به من حيث معايير التسجيل والعقوبات؟

لودميلا يامالوفا
يجب أن تعلم الشركات أن الجدول الزمني للتسجيل يعتمد على أقرب تاريخ لإصدار الترخيص. حتى التراخيص منتهية الصلاحية قد تظل خاضعة. سيؤدي عدم التسجيل بحلول الموعد النهائي إلى فرض عقوبات كبيرة وفقًا لقرار مجلس الوزراء رقم 75 لعام 2023.

تيم إليوت
تم تحديد العقوبات بشكل جيد، لذلك من الضروري الالتزام بالمواعيد النهائية لتجنبها. بالنسبة للشركات، كيف يمكنها ضمان استمرار امتثالها وتجنب العقوبات؟

لودميلا يامالوفا
إنه أمر منطقي تمامًا. أولاً، فهم قانون ضريبة الشركات. جعلت دولة الإمارات العربية المتحدة القانون متاحًا على موقعها الإلكتروني tax.gov.ae، مع التفسيرات والرسوم البيانية والرسوم البيانية لتبسيط المفاهيم المعقدة. ثانيًا، تحقق جيدًا من المواعيد النهائية وتأكد من استخدام الأدوات الصحيحة للتسجيل والدفع. يجب على الشركات تجنب الاعتماد فقط على أطراف ثالثة؛ في نهاية المطاف، فهي مسؤولة عن المدفوعات في الوقت المناسب. يعد التخطيط المسبق أمرًا بالغ الأهمية، حيث تعد ضريبة الشركات تحويلية للعديد من الشركات في الإمارات العربية المتحدة.

تيم إليوت
هذا قانوني آخر - عالم التلفزيون. تعتبر ضريبة الشركات مهمة حقًا إذا كنت تمتلك نشاطًا تجاريًا في الإمارات العربية المتحدة. لقد كانت هذه حلقة مهمة، حيث أدت إلى انهيار المشهد الضريبي للشركات والتوسع في التسجيل الضريبي للشركات. شكرًا لك على الاستماع، وإذا كنت تشاهدنا على YouTube، شكرًا لك على الانضمام إلينا. وكما هو الحال دائمًا، شكرًا لخبيرتنا القانونية، لودميلا يامالوفا، الشريك الإداري لشركة Yamalova & Plewka.

لودميلا يامالوفا
شكرا لك، تيم.

تيم إليوت
يمكنك العثور علينا عبر وسائل التواصل الاجتماعي على إنستغرام وفيسبوك وتيك توك ولينكد إن ويوتيوب. الموقع الإلكتروني هو lylawyers.com، حيث يمكنك العثور على الكثير من المعلومات. وإذا كان لديك سؤال قانوني، فيمكنك التوجه إلى lylawyers.com للحصول على المساعدة من المهنيين القانونيين الإماراتيين المؤهلين، أو ربما سيتم الرد عليه في الحلقة القانونية التالية.