قانون ضريبة الشركات الإماراتي للمناطق الحرة

تيم إليوت
مرحبًا بكم في Lawgical، البودكاست القانوني الأول والوحيد في الإمارات العربية المتحدة. اسمي تيم إليوت، وكما هو الحال دائمًا، إليك خبيرتنا: الشريك الإداري لشركة Yamalova & Plewka القانونية التي تتخذ من دبي مقراً لها، لودميلا يامالوفا. لودميلا، جميل أن أراك.

لودميلا يامالوفا
من الجيد رؤيتك أيضًا، تيم، كما هو الحال دائمًا، وشكرًا لوجودك هنا.

تيم إليوت
في هذه الحلقة من Lawgical، نغطي كل ما تحتاج إلى معرفته حول ضريبة الشركات للشركات الموجودة في المناطق الحرة. لدينا الكثير لتجاوزه، لودميلا، وهذا أحد تلك الموضوعات التي تحتاج فيها حقًا إلى التعمق في التفاصيل. تظهر التفاصيل لأن ضريبة الشركات لا تزال جديدة نسبيًا. لقد تصدرت عناوين الصحف في الإمارات العربية المتحدة منذ حوالي عام. نحن نعلم أن المعدل الافتراضي هو 9٪. هل ينطبق ذلك على الشركات في المناطق الحرة أيضًا؟

لودميلا يامالوفا
الإجابة المختصرة هي نعم، إنها كذلك. تتأثر المناطق الحرة بنفس القدر بضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة. كقاعدة عامة، تخضع جميع شركات المنطقة الحرة لمعدل ضريبة الشركات بنسبة 9٪ ما لم تكن مؤهلة لاستثناءات محددة للغاية. إذا تم تطبيق هذه الاستثناءات، فهناك احتمال أن تخضع بعض شركات المنطقة الحرة لمعدل ضريبة الشركات بنسبة 0٪.

تيم إليوت
كيف نعرف شركات المنطقة الحرة التي تخضع لضريبة الشركات؟ هل تم النص عليه صراحة في القانون؟ وإذا كان الأمر كذلك، فما هي القوانين التي تغطي هذا؟

لودميلا يامالوفا
نعم، تم النص عليه صراحة في القانون. هناك العديد من القوانين التي تحكم تطبيق ضريبة الشركات للمناطق الحرة. التشريع الأساسي هو المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لعام 2022 بشأن ضريبة الشركات، والذي تم سنه في عام 2022 ودخل حيز التنفيذ في عام 2023. في الآونة الأخيرة، في أكتوبر 2023، تم إصدار لوائح إضافية لتوضيح تطبيق ضريبة الشركات في المناطق الحرة.

اللوائح الرئيسية هي قرار مجلس الوزراء الإماراتي رقم 100 لعام 2023، بعنوان الدخل المؤهل للأشخاص المؤهلين في المنطقة الحرة، والقرار الوزاري الإماراتي رقم 265 لعام 2023، الذي يحدد الأنشطة المؤهلة والمستبعدة. توفر هذه القرارات مزيدًا من الوضوح حول كيفية تطبيق قانون ضريبة الشركات على المناطق الحرة.

تيم إليوت
لذلك، تم تقديم القانون الرئيسي العام الماضي، لكنه تطور من خلال هذه اللوائح الإضافية. يبدو أن الإطار القانوني لا يزال قيد التحسين.

لودميلا يامالوفا
بالضبط. يتطور الإطار القانوني باستمرار، ونتوقع المزيد من المراسيم والقرارات واللوائح لتوضيح وتحسين تنفيذ قانون ضريبة الشركات للمناطق الحرة.

تيم إليوت
هل سيكون من العدل القول بأن القاعدة العامة هي أن معدل ضريبة الشركات بنسبة 9٪ ينطبق تلقائيًا على جميع شركات المنطقة الحرة؟

لودميلا يامالوفا
نعم، هذا دقيق. في البداية، سيتم إعفاء العديد من شركات المناطق الحرة المفترضة من ضريبة الشركات بسبب مصطلح «المناطق الحرة». ومع ذلك، فإن اللوائح الجديدة قلبت هذا الافتراض. والقاعدة العامة هي أن ضريبة الشركات بنسبة 9٪ تنطبق على جميع الشركات في الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك المناطق الحرة، ما لم يتم تطبيق استثناءات محددة.

تيم إليوت
ما هي هذه الاستثناءات؟

لودميلا يامالوفا
الاستثناءات دقيقة ومعقدة إلى حد ما. لقد أمضيت ساعات مع فريقي في تحليل اللوائح. وللتبسيط، تنطبق الاستثناءات على شركات المنطقة الحرة العاملة في أنشطة معينة. فيما يلي الفئات الأربع الرئيسية:

1. الشركات التي تمارس أنشطة غير مصنفة كأنشطة مستبعدة.
2. الشركات التي تقوم بأنشطة تأهيلية.
3. الشركات التي تحصل على دخل من أنشطة الملكية الفكرية المؤهلة.
4. الشركات التي تحصل على دخل من العقارات التجارية الموجودة في المناطق الحرة.

تيم إليوت
هذا تقني للغاية. هل يمكنك تقسيمها إلى مزيد من التفصيل؟

لودميلا يامالوفا
بالتأكيد. دعونا نركز على الأنشطة المؤهلة والأنشطة المستبعدة.

الأنشطة المؤهلة هي أنواع محددة من العمليات التجارية التي تسمح لشركات المنطقة الحرة بالتأهل لمعدل ضريبة الشركات بنسبة 0٪. وتشمل هذه الصناعات مثل التصنيع، وتداول السلع المؤهلة، وإعادة التأمين، وتأجير الطائرات، والخدمات اللوجستية، وغيرها. هناك 11 فئة محددة من الأنشطة المؤهلة.

من ناحية أخرى، فإن الأنشطة المستثناة هي تلك التي ستخضع دائمًا لمعدل ضريبة الشركات بنسبة 9٪، بغض النظر عما إذا كانت الشركة في منطقة حرة أو تتعامل مع كيانات أخرى في المنطقة الحرة. تشمل الأمثلة الخدمات المصرفية والتأمين والتمويل والتأجير والمعاملات مع الأشخاص الطبيعيين.

تيم إليوت
هل تنقسم جميع الشركات إلى أنشطة مؤهلة ومستبعدة، أو هل هناك تصنيفات أخرى؟

لودميلا يامالوفا
هناك شركات لا تندرج في أي من الفئتين. على سبيل المثال، قد لا يتم إدراج شركات المحاماة أو شركات المحاسبة كأنشطة مؤهلة أو مستبعدة. قد تندرج هذه الشركات تحت مجموعة منفصلة من القواعد.

تيم إليوت
دعونا نتحدث عن الدخل الآن. ما هو الدخل المؤهل؟

لودميلا يامالوفا
الدخل المؤهل هو الدخل الناتج عن شركة تعمل في أنشطة مؤهلة أو دخل غير مستمد من الأنشطة المستبعدة. على سبيل المثال، إذا قامت شركة في المنطقة الحرة بتأجير طائرة (نشاط مؤهل)، فسيكون دخلها مؤهلاً لمعدل ضريبة بنسبة 0٪.

تيم إليوت
ماذا عن الشركات الصغيرة؟ هل هناك أي إعفاء ضريبي لهم؟

لودميلا يامالوفا
نعم، يمكن للشركات التي تقل إيراداتها عن 3 ملايين درهم إماراتي في السنة المالية التقدم بطلب للحصول على إعفاء للشركات الصغيرة، مما يعفيها من ضريبة الشركات. ومع ذلك، لا يتم ذلك تلقائيًا؛ يجب على الشركات الاشتراك في هذا الإعفاء.

تيم إليوت
وماذا عن العقارات التجارية في المناطق الحرة؟

لودميلا يامالوفا
يمكن أن يتأهل الدخل من العقارات التجارية في المناطق الحرة لمعدل الضريبة بنسبة 0٪ إذا تم استيفاء شروط معينة. على سبيل المثال، يجب أن يكون العقار مملوكًا لكيان منطقة حرة، يقع داخل منطقة حرة، ويتم تأجيره إلى شركة أخرى في المنطقة الحرة.

تيم إليوت
في الختام، ما هي الفائدة الرئيسية للشركات التي تستعد لضريبة الشركات؟

لودميلا يامالوفا
معدل الضريبة على الشركات البالغ 9% هو المعدل الافتراضي لجميع شركات المنطقة الحرة ما لم تستوف معايير محددة لمعدل 0%. تحتاج الشركات إلى:

1. قم بتقييم أنشطتهم ودخلهم لتحديد ما إذا كانوا مؤهلين للاستثناءات.
2. تحديث ممارساتهم المحاسبية لتتماشى مع قوانين الضرائب الإماراتية.
3. حافظ على البيانات المالية المدققة إذا كانت مؤهلة للحصول على معدل ضريبة بنسبة 0٪.

هذه نقلة نوعية للشركات الإماراتية، والبقاء على اطلاع مع تطور القانون أمر بالغ الأهمية.

تيم إليوت
هذه نسخة أخرى من Lawgical. إذا كنت مقيمًا في منطقة حرة في الإمارات العربية المتحدة، فهذا هو كل ما نعرفه عن ضريبة الشركات اعتبارًا من اليوم. شكرا لك، لودميلا، على أفكارك.

لودميلا يامالوفا
شكرا لك، تيم.

تيم إليوت
لمزيد من المعلومات، تفضل بزيارتنا على lylawyers.com أو اعثر علينا على فيسبوك وإنستغرام وتيك توك ولينكد إن. إذا كانت لديك أسئلة قانونية أو تحتاج إلى مشورة الخبراء، فانقر فوق الاتصال على محامون غير شرعيين.كوم.