Налоговое резидентство в ОАЭ: что вам нужно знать

В последние годы ОАЭ внесли изменения в свои правила налогового резидентства, создав множество юридических способов получения физическими лицами статуса налоговых резидентов и получения сертификата налогового резидентства (TRC). Эти обновления призваны внести ясность в жизнь лицам со сложными профилями резидентов, особенно лицам с международными связями, гибким графиком работы или частичным присутствием в ОАЭ.

Независимо от того, являетесь ли вы постоянным жителем страны, часто летаете или имеете деловые и семейные связи в стране, новая система предлагает несколько подходящих маршрутов, каждый из которых имеет свои юридические и практические нюансы.

Правовая база: Постановление Кабинета министров № 85 от 2022 года

Согласно решению кабинета министров № 85 от 2022 года и рекомендациям Федерального налогового управления (FTA), физическое лицо может считаться налоговым резидентом ОАЭ, если оно отвечает любому из следующих трех условий:

Категория 1:183-дневное присутствие

Это самый простой и объективный тест.

• Если физическое лицо прожило в ОАЭ не менее 183 дней в течение скользящего 12-месячного периода, оно, как правило, имеет право на налоговое резидентство в соответствии с внутренним законодательством ОАЭ.
• В большинстве случаев требуется только отчет о въезде и выезде из Управления по идентификации и гражданству ОАЭ (ICP).

Эта категория часто используется постоянными жителями, удаленными работниками из ОАЭ и цифровыми кочевниками, которые постоянно проживают.

Категория 2:90-дневное пребывание+вид на жительство+связи

Этот маршрут предназначен для тех, кто проведет в ОАЭ от 90 до 182 дней в течение 12 месяцев, но имеет юридические и экономические связи со страной.

Чтобы пройти отбор, лица должны иметь:

• действительный вид на жительство в ОАЭ или гражданство ОАЭ и стран Персидского залива; а также
• Либо:
  •  Постоянное место жительства (например, недвижимость или долгосрочная аренда) или
  •  Постоянная занятость или деловая активность в ОАЭ.

Эта категория широко используется жителями, работающими неполный рабочий день, и владельцами бизнеса, которые делят свое время за пределами страны.

Категория 3: Основное место жительства и центр интересов

Это самый гибкий, но и самый большой по количеству документов вариант.

Даже если человек не выполнит пороговый срок в 90 или 183 дня, он все равно может пройти отбор, если:

• ОАЭ являются их обычным или основным местом жительства, и
• Это также центр их финансовых и личных интересов.

Доказательства могут включать подтверждение проживания семьи в ОАЭ, счета в местных банках, владение бизнесом, личные расходы или образование иждивенцев. Этим маршрутом часто пользуются частые путешественники, проживающие в ОАЭ.

За пределами внутреннего законодательства: договоры и оптимизация налогообложения

Многие заявители стремятся получить налоговое резидентство в ОАЭ не только для внутренних целей, но и для того, чтобы воспользоваться преимуществами действующих в стране соглашений об избежании двойного налогообложения (DTaaS). Эти договоры могут предусматривать освобождение от иностранных налоговых обязательств, но в них предусмотрены собственные критерии соответствия требованиям, отличные от внутренних правил ОАЭ.

Это означает, что соответствие законодательству ОАЭ может автоматически не означать, что вы подпадаете под действие конкретного договора, особенно если другая страна также считает вас налоговым резидентом.

Процесс подачи заявки и практические примечания

Заявки на получение сертификата налогового резидентства ОАЭ должны быть поданы через портал eMaraTax, управляемый FTA. Для каждой категории требуются разные подтверждающие документы, и в некоторых случаях интерпретация фактов может повлиять на результат.

Даже незначительные несоответствия, такие как несовпадение дат, нечеткие записи об имуществе или недостаточная финансовая документация, могут задержать или сорвать процесс.

Ключевые блюда на вынос

Благодаря недавним поправкам ОАЭ теперь предлагают три четких юридических способа получения статуса налогового резидента. Они обеспечивают большую гибкость для лиц с разными профилями, а также вводят новые уровни документации и правовые ограничения.

Если вы не знаете, к какой категории относитесь или какие документы необходимы для обоснования вашего дела, важно уделить время составлению фактических данных и приведению их в соответствие с законом.