الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة: ما تحتاج إلى معرفته
في السنوات الأخيرة، قامت دولة الإمارات العربية المتحدة بتعديل قواعد الإقامة الضريبية، وخلق مسارات قانونية متعددة للأفراد للتأهل كمقيمين ضريبيين والحصول على شهادة الإقامة الضريبية (TRC). تهدف هذه التحديثات إلى توفير الوضوح لأولئك الذين لديهم ملفات تعريف إقامة معقدة - وخاصة الأفراد الذين لديهم روابط عالمية أو جداول زمنية مرنة أو وجود جزئي في الإمارات العربية المتحدة.
سواء كنت مقيمًا بدوام كامل أو مسافرًا دائمًا أو شخصًا تربطك علاقات عمل وعائلية في البلد، يوفر الإطار الجديد العديد من المسارات المؤهلة - ولكل منها الفروق القانونية والعملية الخاصة بها.
الإطار القانوني: قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022وفقًا لقرار مجلس الوزراء رقم 85 لعام 2022، والتوجيهات الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، يمكن اعتبار الفرد مقيمًا ضريبيًا في دولة الإمارات العربية المتحدة إذا استوفى أيًا من الشروط الثلاثة التالية:
الفئة 1: حضور لمدة 183 يومًاهذا هو الاختبار الأبسط والأكثر موضوعية.
- إذا كان الفرد قد أمضى 183 يومًا على الأقل في الإمارات العربية المتحدة خلال أي فترة 12 شهرًا متجددة، فسيكون مؤهلاً بشكل عام للحصول على الإقامة الضريبية بموجب القانون المحلي لدولة الإمارات العربية المتحدة.
- في معظم الحالات، لا يلزم سوى تقرير الدخول والخروج من ICP (هيئة الهوية والجنسية) في الإمارات العربية المتحدة.
غالبًا ما يتم استخدام هذه الفئة من قبل المقيمين بدوام كامل والعاملين عن بُعد المقيمين في الإمارات العربية المتحدة والبدو الرقميين الذين يقيمون باستمرار.
الفئة 2: التواجد لمدة 90 يومًا + الإقامة + العلاقاتتم تصميم هذا المسار لأولئك الذين يقضون 90 إلى 182 يومًا في الإمارات العربية المتحدة خلال فترة 12 شهرًا - ولكنهم يحافظون على روابط قانونية واقتصادية مع الدولة.
للتأهل، يجب أن يكون لدى الأفراد:
- تصريح إقامة ساري المفعول في الإمارات العربية المتحدة أو أن تكون من مواطني دولة الإمارات العربية المتحدة/دول مجلس التعاون الخليجي؛ و
- إما:
- مكان إقامة دائم (مثل عقار أو عقد إيجار طويل الأجل)، أو
- العمل المستمر أو النشاط التجاري في الإمارات العربية المتحدة.
يتم استخدام هذه الفئة على نطاق واسع من قبل المقيمين بدوام جزئي وأصحاب الأعمال الذين يقسمون وقتهم عبر الحدود.
الفئة 3: الإقامة الأولية ومركز الاهتماماتهذا هو الخيار الأكثر مرونة ولكنه أيضًا الخيار الأكثر كثافة في المستندات.
حتى إذا لم يستوف الفرد عتبات 90 أو 183 يومًا، فقد يظل مؤهلاً إذا:
- الإمارات العربية المتحدة هي مكان إقامتهم المعتاد أو الرئيسي، و
- كما أنها مركز اهتماماتهم المالية والشخصية.
قد تشمل الأدلة إثبات الأسرة المقيمة في الإمارات العربية المتحدة أو الحسابات المصرفية المحلية أو ملكية الأعمال أو الإنفاق الشخصي أو تعليم المعالين. غالبًا ما يستخدم هذا المسار المسافرون المتكررون الذين يعيشون في الإمارات العربية المتحدة.
ما وراء القانون المحلي: المعاهدات وتحسين الضرائبيسعى العديد من المتقدمين للحصول على الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة ليس فقط للأغراض المحلية، ولكن للاستفادة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTAAs) في البلاد. يمكن أن توفر هذه المعاهدات إعفاءات من الالتزامات الضريبية الأجنبية - ولكن لديها اختبارات الأهلية الخاصة بها، منفصلة عن القواعد المحلية لدولة الإمارات العربية المتحدة.
وهذا يعني أن التأهل بموجب قانون دولة الإمارات العربية المتحدة قد لا يجعلك مؤهلاً تلقائيًا بموجب معاهدة محددة - خاصة إذا طالبك بلد آخر أيضًا كمقيم ضريبي.
عملية التطبيق والملاحظات العمليةيجب تقديم طلبات الحصول على شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة من خلال بوابة eMarataX، التي تديرها FTA. تتطلب كل فئة مستندات داعمة مختلفة، وفي بعض الحالات، يمكن أن تؤثر التفسيرات الواقعية على النتيجة.
حتى التناقضات الطفيفة - مثل التواريخ غير المتطابقة أو سجلات الممتلكات غير الواضحة أو الوثائق المالية غير الكافية - يمكن أن تؤخر العملية أو تعرقلها.
الوجبات الجاهزة الرئيسيةمع التعديلات الأخيرة، تقدم الإمارات العربية المتحدة الآن ثلاثة طرق قانونية واضحة للتأهل كمقيم ضريبي. يوفر ذلك مرونة أكبر للأفراد ذوي الملفات الشخصية المتنوعة - ولكنه يقدم أيضًا طبقات جديدة من الوثائق والحدود القانونية.
إذا لم تكن متأكدًا من الفئة التي تندرج فيها - أو المستندات المطلوبة لدعم قضيتك - فمن الضروري أن تأخذ الوقت الكافي لرسم الحقائق الخاصة بك ومطابقتها مع القانون.
